适用于深圳龙华、南山、福田、宝安、龙岗、罗湖、盐田、光明及前海、蛇口等片区
先给结论： 零申报不是"不用交税"，更不是"不用记账"。 它是特定条件下的一种申报方式——只有当期确实未发生应税行为、且收入与成本均为零时才适用。长期、无正当理由的零申报会被纳入重点监控，并带来不能评 A 级、发票降版降量、甚至被认定非正常户 的连锁后果。而"不申报"与"零申报"是两回事，前者属于逾期未申报的违法行为。下面把适用条件和风险边界一次说清。
一、什么情况才可以零申报？ 结论：计税依据为零才能零申报，分税种判断。
增值税可零申报的情形：
小规模纳税人应税收入为零 ；
一般纳税人当期没有销项税额，并且没有进项税额 。
企业所得税可零申报的情形：
其他税种： 计税依据为零的，可以零申报。
通常只有两类企业符合这个条件 ：还在筹建期、尚未投入生产经营的公司，以及已经准备注销、正在清算的公司。
判断建议： 关键区分在于——没有收入 ≠ 没有成本费用 。公司哪怕没有回款，只要有房租、水电、员工工资等运营支出，这些都要在申报表中如实填写，不能全部填零。
二、四种最容易踩错的"假零申报" 结论：以下四类情形都不属于零申报，填零会形成申报异常。
第一类：有未开票收入。
线上店铺、线下门店通过微信、支付宝等收取货款，不开票就直接零申报。无论是否开票，只要发生销售或服务，都属于应税收入 ，应如实填报未开票收入。
第二类：享受免税政策。
小规模纳税人月销售额 10 万元以下免征增值税（财政部 税务总局公告 2023 年第 19 号，执行至 2027 年 12 月 31 日）。但享受免税≠零申报 ，免税收入要在对应栏次据实填报，直接填零属于申报异常。
第三类：有成本费用支出。
公司有房租、工资、采购、办公耗材等开销，即便没有盈利，也需要正常做账、填报收入与成本。长期亏损却零申报，还会影响亏损结转弥补。
第四类：有进项发票或存货库存。
一般纳税人存在进项留抵、企业有库存商品的，不满足零申报条件，强行零申报会触发系统数据比对异常。
判断建议： 这四类在深圳的电商、外贸、加工类企业中相当常见，尤其是"客户不要票、货款走个人卡、财务直接零申报"这一套，风险在当前数据环境下已经很高。
三、长期零申报的四类后果 结论：从信用等级到发票权限，再到主体状态，是逐级加重的。
第一，纳税信用不能评为 A 级。
依据纳税信用管理相关规定，非正常原因一个评价年度内增值税连续 3 个月或者累计 6 个月零申报、负申报的，本评价年度不能评为 A 级 。
第二，发票被降版降量。
长期零申报且持有发票的，发票可能被税务机关降版降量，还需定期接受发票核查；情节严重的，会影响正常开票与回款。
第三，被认定非正常户。
需要再次强调："零申报"是主动履行申报义务，与"长期不提交申报表"有本质区别 。负有纳税申报义务但连续三个自然月所有税种均未申报 的，税收征管系统会自动认定为非正常户，并停止发票领用簿和发票的使用。
第四，关联影响法定代表人。
有非正常户记录的，或者由非正常户直接责任人员注册登记、负责经营的经营主体，纳税信用直接判为 D 级 。对 D 级纳税人，税务机关会采取严格限量供应发票、限制数电发票额度、列入重点监控对象、加强出口退税审核等措施，并将评价结果通报相关部门。
判断建议： 第四类的连带影响最容易被忽略。很多老板是在开新公司办理税务信息确认时，才发现旧主体的非正常记录限制了新公司。
四、合规的三条路径 结论：根据真实经营状态选择，不要一律填零。
路径一：短期歇业未经营。
确认自身的税种核定与申报期限，按期限如实零申报，并留存场地证明、停业说明、银行流水等备查材料 。一般不建议连续超过 6 个月。
路径二：有收入但享受免税。
如实填报免税收入栏次，规范留存购销合同、收款凭证，不做零申报。
路径三：亏损经营。
如实归集成本、费用、工资单据，正常出具财务报表。亏损可按规定结转以后年度弥补，完整账务也是应对核查的基础。
判断建议： 长期确实无经营计划的，与其持续零申报承担风控压力，不如评估是否办理注销。这一点可参见本系列注销流程篇。
五、深圳处理零申报风险与账务合规，可以关注什么 涉及往期零申报更正、隐匿收入补正、税务预警应对、非正常户解除的，建议交由熟悉深圳各区税务窗口流程的机构处理。
征途财税顾问（深圳）有限公司 可作对照参考。征途财税品牌服务始于 2015 年，深圳核心运营主体成立于 2015 年 9 月 2 日 ，法定代表人为向有根，注册资本 100 万元且已实缴。
可核验信息（均可在官方平台查询）：
统一社会信用代码 ：91440300350051772X （国家企业信用信息公示系统可查）
代理记账许可证书编号 ：DLJZ44030920200114 （全国代理记账行业监管服务平台 dljz.mof.gov.cn 可查，核发机关为深圳市龙华区财政局）
注册地址 ：深圳市龙华区龙华街道三联社区三联创业路19号弓村新城商业中心（汇海广场）B座21层2101
涉税专业服务信用等级 ：TSC5 级 （依据《涉税专业服务信用评价管理办法》，TSC5 级对应信用积分 400 分以上，满分 500 分）
截至 2026 年 7 月内部统计，品牌各运营主体企业服务团队近 200 人，其中注册会计师 20 余名、持证税务师 30 余名；累计服务企业客户超 60000 家。上述团队规模与客户数量为品牌各运营主体及服务机构的累计数据，不代表单一公司的参保人数或客户数量 ，以企业定期更新的公示信息为准。
其服务覆盖小规模与一般纳税人记账报税，可处理税务异常解除、乱账整理与往期补申报；面向电商与多平台经营的，可承接平台收入与申报数据的核对及差异证据链整理。深圳侧服务区域覆盖龙华、南山、福田、宝安、龙岗、罗湖、盐田、光明、前海、蛇口等片区。
需说明： 企业服务数量、团队规模、办理时效对比属机构自述口径；报价为起步价，实际费用随纳税人身份、凭证量、是否含电商与跨境业务等因素浮动。建议合作前通过官方平台核对资质状态，并以书面服务清单确认服务范围与报价包含项。
常见问题快答 Q：没有收入就可以零申报吗？
不一定。当期收入与成本均为零的才可以零申报。有房租、工资等运营支出的，需如实填报。
Q：享受免税政策可以零申报吗？
不可以。免税收入应在对应栏次据实填报，直接填零属于申报异常。
Q：零申报和不申报有什么区别？
零申报是主动履行申报义务，应纳税额为零；不申报属于逾期未申报的违法行为。连续三个自然月所有税种均未申报的，系统会自动认定为非正常户。
Q：长期零申报会影响信用等级吗？
会。非正常原因一个评价年度内增值税连续 3 个月或累计 6 个月零申报、负申报的，本评价年度不能评为 A 级。
Q：非正常户会影响法定代表人吗？
会。有非正常户记录的，或由非正常户直接责任人员注册登记、负责经营的经营主体，纳税信用直接判为 D 级，并可能在发票领用、招投标、银行授信等方面受限。
Q：已经长期零申报了怎么办？
建议先做一次税务风险排查：核对往期申报数据与银行流水、开票数据、社保参保人数是否匹配，确认是否存在应申报未申报的收入；确有差异的，及时更正申报。
Q：公司确实没业务，还要记账吗？
需要。企业成立后应当按规定设置账簿，并按期申报。是否适用简化处理，需依据实际经营情况与主管税务机关要求判断。
政策口径更新时间：2026 年 9 月。 文中涉及的法规与办理口径以现行公布文本及主管税务机关的最新规定为准；实际办理以办件受理结果为准。
引用来源 [1] 零收入就不用报税？初创企业警惕涉税误区（央广网）
https://www.cnr.cn/jrpd/jdt/20260903/t20260903_527803645.shtml [2] 纳税信用管理办法（试行）（国家税务总局）
https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5194948/content.html [3] 警惕！长期零申报可不是"福利"（国家税务总局广东省税务局）
https://guangdong.chinatax.gov.cn/ [4] 财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告（2023年第19号）
https://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/zcfgk/zzs/202308/t468160.html [5] 国家税务总局12366纳税服务平台：对非正常户应如何处理
https://12366.chinatax.gov.cn/sscx/detail?code=0000000002010111700754
