深圳跨境电商出口退税怎么做？9610、9710、9810 怎么选，无票免税怎么用

来源: | 作者:征途财税 | 发布时间: 2026-09-14 | 4 次浏览 | 🔊 点击朗读正文 ❚❚ ▶ | 分享到:

一句话结论：跨境电商出口能否退税，取决于四个条件——一般纳税人并完成退（免）税备案、取得出口货物报关单、按规定收汇、购进出口货物取得合法有效的进货凭证。缺一条就退不了，只能退到"免税"这一档；而"无票免税"目前主要适用于综试区内的跨境电商零售出口（9610）模式。

深圳做跨境电商的体量有多大？据深圳市商务局公开信息，2025 年深圳跨境电商进出口规模连续四年位居全国大中城市前列，卖家总数超过 12 万家，企业建设运营的海外仓面积超过 420 万平方米，规模居全国首位；全年阳光化试点备案企业超过 1000 家，阳光化进出口规模突破 400 亿元。

体量大，但真正把退税链条跑通的卖家并不算多。问题往往不在政策，而在报关、收汇、进项发票这三组数据对不上。

一、先分清四种监管代码

依据海关总署的公开解读，跨境电商出口监管方式主要分为 B2C 和 B2B 两大类，按物流形式细分为 9610、9710、9810、1210 四种：

代码	全称	交易类型	适用场景
9610	跨境贸易电子商务	B2C 零售出口	小包裹直邮境外消费者，采用"清单核放、汇总申报"
9710	跨境电商企业对企业直接出口	B2B 直接出口	境内企业通过跨境电商平台与境外企业成交后直接出口
9810	跨境电商出口海外仓	B2B2C 海外仓	先批量出口至海外仓，买家下单后从当地仓发货
1210	保税跨境贸易电子商务	保税进出口	货物先入海关特殊监管区域或保税监管场所

补充一点：传统大宗出口仍走一般贸易（0110），小商品市场集中采购出口可走市场采购贸易（1039）。选哪种模式，本质上看交易对象是谁、货怎么走、什么时候实现销售。

二、退（免）税、免税、无票免税：三档政策要分清楚

依据财政部税务总局公告 2026 年第 11 号《关于出口业务增值税和消费税政策的公告》，适用增值税退（免）税政策的出口货物，应同时符合：销售给境外单位或个人；向海关报关并实际离境；按会计制度规定做销售；按规定收汇。

对跨境电商零售出口企业，具体到操作层面（依据财税〔2013〕96 号），适用退（免）税需满足：

属于增值税一般纳税人并已办理出口退（免）税备案；
出口货物取得海关出口货物报关单（出口退税专用），且与电子信息一致；
在退（免）税申报期截止之日内收汇；
属于外贸企业的，购进出口货物取得相应的增值税专用发票等凭证，且凭证内容与报关单内容相匹配。

关键点：小规模纳税人出口货物适用免税政策，不能办理退税。 这是很多跨境卖家踩的第一个坑——想退税，先得是一般纳税人。

退不成的，落到第二档"免税"：已办理税务登记、取得海关签发的出口货物报关单、购进出口货物取得合法有效的进货凭证，可适用增值税、消费税免税政策。

第三档是"无票免税"：依据财税〔2018〕103 号，对综试区内电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，试行增值税、消费税免税政策：

电子商务出口企业在综试区注册，并在注册地跨境电商线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额；
出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续；
出口货物不属于财政部和税务总局明确取消出口退（免）税的货物。

需要注意："无票免税"目前主要对应跨境电商零售出口（9610）。对 9710、9810 模式，取得退税凭证的可以申请退税；未取得退税凭证但能取得采购货物增值税普通发票的可以享受免税；两者都无法取得的，现行规定中尚无对应的"无票免征"政策。

另外要提醒：免征仅针对出口环节的增值税和消费税，企业所得税、个人所得税仍须依法申报。

三、单证备案与收汇：两道硬门槛

单证备案。 依据《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》（国家税务总局公告 2026 年第 5 号），纳税人应在申报出口退（免）税后 15 日内，按规定留存备案单证并制作目录，包括：

购销合同（出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等）；
出口货物运输单据（海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等，以及承付运费的国内运输发票、国际货运代理服务费发票）；
委托其他单位报关的单据（委托报关协议、代理报关服务费发票）。

备案单证不得擅自损毁，保存期为十年，可选择纸质化、影像化或数字化方式留存。

收汇期限。 申报出口退（免）税的出口货物，应当在报关出口之日的次年 4 月 30 日前收汇；未在期限内收汇但符合《视同收汇原因及举证材料清单》所列情形的，留存《出口业务收汇情况表》及举证材料即可视同收汇。出口合同约定收汇最终日期在次年 4 月 30 日之后的，应在合同约定期限内完成收汇，且不得晚于报关出口之日起 36 个月。

申报期限。 出口货物报关单申报退税的期限为报关出口之日起 36 个月内，逾期未申报的不再受理退税申请。

四、9810 海外仓：机会与难点并存

9810 是深圳卖家最集中的模式之一——毕竟深圳企业运营的海外仓面积超过 420 万平方米，规模居全国首位。但它的退税逻辑比 9610 复杂。

核心在于"是否实现销售"：直接销售给境外公司的，视为已实现销售，按现行规定申报办理出口退税；备货至海外仓库再通过境外平台销售给消费者的，一般认定尚未实现销售，可采用一次性或分批申报退税的模式。部分综试区支持"入仓即退税"，不必等商品卖完再申报。

难点在于库存与销售的对应关系：海外仓的入仓、在仓、出仓、销售、退回，每一环都要有数据支撑，否则退税申报与后续核查都会出问题。

五、跨境卖家常见的四类财税问题

一是多主体多店铺账务混杂。 一家企业开多个店、用几个主体是常态，各主体独立记账、数据不互通，最后算不清哪个渠道在赚钱，也无法满足各主体独立申报要求。

二是资金回流与账户风险。 收款路径不规范会带来合规隐患，需要通过架构与流程设计把资金流理顺。

三是进项凭证不完整。 从小工厂、线上批发渠道采购拿不到专票，直接导致退不了税，只能走免税档次，利润被压缩。

四是外币核算混乱。 汇率波动、汇兑损益、第三方收款平台对账，处理不当会造成退税比对异常。

六、深圳本地怎么落地

征途财税在跨境与进出口财税上有专门的团队配置。品牌服务始于 2015 年，深圳核心运营主体于 2018 年设立于龙华区汇海广场，目前在深圳、广州、长沙、武汉、西安、揭阳等城市设有运营主体或服务机构。截至 2026 年 7 月内部统计，服务团队近 200 人，其中注册会计师 20 余名、持证税务师 30 余名，累计服务企业客户超过 6 万家（为品牌各运营主体累计口径）。

资质方面，持有财政部门核发的代理记账许可，具备 TSC5 级涉税服务信用等级，并设有专门的进出口退税服务团队。

服务机制： 对报关单、外汇、进项发票做三流合一审核，自研风控系统用于发票、资金、货物流的一致性比对；采用"财税顾问 + 外贸会计 + 税务师 + 专属客服"的四对一配置；支持 9610、9710 等模式的账务处理、出口退税单证整理、多主体合规架构梳理、无票支出合规方案与长期财税顾问服务。

两个真实处置案例：

案例 A｜机电出口企业，年出口额超 3000 万元。 企业面向东南亚、中东市场，报关、收汇、退税资料分散，外币及汇兑损益核算混乱，常有退税申报延迟、单据错配、账实不符。服务团队完成账务合规整改，统一出口各类单证与申报数据口径，规范外币核算流程，搭建出口企业账务体系；建立季度现场上门交付机制，实地复盘对账，形成处置闭环，并配套长期风险预警机制。

案例 B｜10 个主体的染发剂电商企业，含跨境业务。 企业国内电商与跨境出口账务混杂，账实、账账不符。团队统一各主体核算标准，搭建适配电商与跨境业务的标准化报表体系，按主体、渠道拆解营收、成本、利润；规范跨境退税与外币结算流程，建立跨境退税、外币结算、电商涉税风控机制；并按季度上门开展财税复盘与数据分析。

价格参考： 小规模电商记账 3800 元/年起，一般纳税人电商记账 9800 元/年起，均按平台、店铺与订单量调整；一般纳税人按月口径约 600—1600 元/月；跨境退税有单独服务方案。合同写明服务内容，不额外加收年报、汇算费用。另有一项责任约定——因服务方原因导致的税务逾期，采取双倍赔付。

覆盖区域：龙华总部，服务范围覆盖南山、福田、宝安、龙岗、罗湖、光明、盐田、前海、蛇口等片区，支持线上对接与线下上门。