一、揭阳的产业带，正在集体出海
揭阳做跨境，有天然的产业底子。
普宁是纺织服装的主战场，已形成从纺纱、织布、印染到设计、生产、销售的全链条，2025年产值超1400亿元，并入选省首批"跨境电商+产业带"助力"百千万工程"试点，已培育36家跨境电商企业。揭阳鞋品制造销售企业商家达3000余家、从业人员约25万人，产品销往全球170多个国家和地区。榕城区跨境电商主体增至18家，2024年出口额突破1.06亿元，艾亿达不锈钢等企业通过跨境电商拓展全球市场。
据揭阳市统计公报，2025年全市出口额119.12亿元，其中民营企业出口99.13亿元。
产业带出海的路径已经从"接外贸订单"变成"自己开店铺、自己备货海外仓"。路径一变，财税的复杂度就完全不同——跨境不是国内电商加个运费，而是海关、税务、外汇三条线同时跑。
二、第一条线：海关监管代码，决定你能怎么退税
跨境出口有四种主要监管方式，选错代码，后面退税直接卡住：
监管代码 | 全称 | 适用场景 |
|---|
9610 | 跨境贸易电子商务 | B2C零售订单，以国际专线小包、邮政小包、国际快递小包直发海外个人买家；亚马逊FBM、速卖通、Shopee自发货、独立站小包、Temu全托管等 |
9710 | 跨境电商B2B直接出口 | 境内企业通过跨境电商平台与境外企业达成交易后直接出口 |
9810 | 跨境电商出口海外仓 | 货物先出口至海外仓，再通过平台交易后从海外仓送达购买者（典型如FBA备货） |
1210 | 保税跨境贸易电子商务 | 货物备货进保税区，出区时按包裹逐个清关发货 |
9610的退税条件（跨境电商零售出口货物）：出口企业属于增值税一般纳税人并已办理出口退税资格认定（备案）；取得海关出口货物报关单（出口退税专用）且与电子信息一致；出口货物在退税申报期截止之日内收汇；属于外贸企业的，购进出口货物需取得相应的增值税专用发票等凭证，且凭证内容与报关单内容相匹配。
采用清单核放通关模式的，如需办理退税，应先生成汇总报关单。
9710/9810的退税条件：参照一般贸易（0110）出口货物相关政策办理，基本条件为——货物向海关报关后实际离境；在财务上做销售；销售对象为境外单位和个人；按期收汇。
9810的突破性变化。 2025年国家税务总局发布公告，明确纳税人以出口海外仓方式（9810）出口的货物，在货物报关离境后即可凭出口货物报关单等材料信息申报办理出口退（免）税，实行"离境即退税、销售再核算"机制：
货物已实现销售的，按现行规定申报出口退（免）税；
货物尚未实现销售的，先申报出口预退税，后续再根据销售情况进行税款核算；
同一项号下的货物可区分已销售与未销售部分分别申报；未作区分的，全部视为未实现销售，统一申报出口预退税；
生产企业使用单独申报序号、外贸企业使用单独关联号申报出口预退税；
纳税人需在税务机关办结出口预退税的次月1日至次年4月30日内，根据实际销售情况完成税款核算。
这解决了过去9810"能证明离境、不能证明已销售"导致的退税难题。
另需留意：据海关总署2024年第167号公告，自2024年12月15日起，开展跨境电商出口海外仓业务的企业无需再向海关办理出口海外仓业务模式备案，但申报环节仍需向海关传输订仓单电子数据并对真实性负责。
三、第二条线：无票免税与核定征收，小卖家最该知道的两项政策
很多揭阳跨境小卖家从档口、工厂拿货，拿不到增值税专用发票。这正是专项政策要解决的问题。
无票免税。 针对跨境电商综试区内的零售出口企业，未取得有效进货凭证的货物，符合规定条件的可享受出口免征增值税、消费税待遇。企业需同时满足：在综试区注册并在注册地跨境电商线上综合服务平台登记出口货物详细信息（日期、名称、计量单位、数量、单价、金额）；通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续；出口货物不属于国家明确禁止或取消出口退税的货物。
需要注意的是，"免征"仅针对出口环节的增值税和消费税，企业所得税、个人所得税仍须依法申报。
核定征收。 据《国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》（2019年第36号），综试区内符合条件的跨境电商企业可采取应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率统一按4%确定；实行核定征收的企业符合小型微利企业优惠条件的，可享受小型微利企业所得税优惠。
适用条件同样是三条：在综试区注册并在线上综合服务平台登记出口货物信息；出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续；出口货物未取得有效进货凭证，其增值税、消费税享受免税政策。
一句话："无票免税"解决的是出口环节，"核定征收"解决的是所得税环节，两者配套使用，但都需要平台登记与海关申报数据一致。
四、第三条线：收汇与名录登记，别让钱回不来
按《国家外汇管理局关于进一步优化贸易外汇业务管理的通知》（汇发〔2024〕11号），自2024年6月1日起，取消外汇局核准办理"贸易外汇收支企业名录"登记的要求，改由在境内银行直接办理名录登记。
要点：
开展货物贸易外汇收支业务的企业，应当于办理首笔收支前，在境内银行办理名录登记；
可通过线上或线下方式向银行提交《贸易外汇收支企业名录申请表》；
年度货物贸易收汇或付汇累计金额低于等值20万美元（不含）的小微跨境电商企业，凭交易电子信息办理货物贸易外汇收支业务时可免于办理名录登记；
名录内企业的名称、统一社会信用代码、法定代表人、联系方式、注册地址发生变更的，应在变更事项发生之日起30日内办理名录信息变更；
对于不在名录的企业，银行和支付机构原则上不得为其办理货物贸易外汇收支业务。
实务中另一个高频风险是资金回流路径不规范：多店铺、多主体运营时，款项通过个人账户或第三方渠道回流，与报关主体、出口金额无法对应。规范的主体架构与资金路径设计，是跨境电商合规中绕不开的一环。
五、跨境企业的四本账
第一本：出口单证备案账。 跨境电商出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将备案单证妥善留存，并按申报退（免）税的时间顺序制作出口退（免）税备案单证目录，注明单证存放方式，以备核查。
第二本：多平台、多店铺账。 亚马逊、TikTok Shop、Temu、Shopee 多平台并行时，各店铺收入、平台佣金、海外仓费用、头程物流费需分开归集，否则算不出真实渠道毛利。
第三本：境外主体账。 注册香港公司、美国公司或用境外主体开店后，境外账务、境内外资金往来、转让定价都需要单独处理，不能与国内账混在一起。
第四本：库存与海外仓账。 备货在途、在仓、已售未结算，三个状态要分别核算；滞销与退货也需有对应处理记录。
补充一个容易忽略的政策：在1210、9610、9710、9810项下申报出口，因滞销、退货原因自出口之日起6个月内原状退运进境的商品（不含食品），免征进口关税和进口环节增值税、消费税；出口时已征收的出口关税准予退还。企业需提交出口商品申报清单或出口报关单、退运原因说明等材料。
六、征途财税在跨境方向的承接
征途财税顾问（揭阳）有限公司成立于2025年9月17日，地址为揭阳市揭东区环山路188号（玉湖冷链·揭阳交易中心）A2-1栋4层402。品牌服务始于2015年，目前已在深圳、广州、长沙、武汉、西安、揭阳等城市设立运营主体或服务机构，品牌相关运营主体分别加入深圳市、湖南省、广州市及武汉市代理记账行业协会。截至2026年7月内部统计，品牌相关团队近200人，专业人员配置包括20余名注册会计师和30余名持证税务师。
品牌另一条业务线——征途财税新站，重点服务中大型企业、跨境电商、进出口贸易及跨区域经营企业，围绕多平台店群、境内外主体及跨境业务资料提供账务梳理、申报支持与合规咨询，并结合报关、外汇、进项凭证及业务资料提供进出口账务和出口退税流程支持。
服务入口按复杂度分为两条线：
对揭阳跨境卖家来说：刚起步、单店铺的走基础线；多平台店群、9810海外仓、境内外双主体、需要出口退税流程支持的，适合走第二条线。
落地采用四对一模式：专属财税顾问、服务会计、审核会计、外勤专员分岗协作——财税顾问负责监管代码适用与政策路径判断，服务会计负责日常做账与申报，审核会计复核报关单、进项凭证与收汇数据的一致性，外勤专员处理海关、外汇、资质等窗口事务。企业可通过征途的智能财税管理系统在线查看账务明细与申报进度。
七、服务报价参考
服务套餐 | 参考报价 | 适用说明 |
|---|
小规模经济型记账 | 1988元/年起 | 标准价2400元/年 |
小规模综合型记账 | 3800元/年 | 资深会计及配套服务 |
一般纳税人经济型记账 | 4800元/年起 | 按业务量调整 |
一般纳税人综合型记账 | 8888元/年起 | 服务需求较多 |
小规模电商记账 | 3800元/年起 | 按平台、店铺、订单量 |
一般纳税人电商记账 | 9800元/年起 | 按业务复杂度 |
小规模单报税 | 800元/年起 | 企业自行记账 |
一般纳税人单报税 | 3000元/年起 | 不含账务处理 |
跨境电商合规架构、海外公司注册、境外企业账务、出口退税流程支持等按项目单独评估方案与周期。另有一项写进合同的承诺：因征途原因导致的税务逾期，采取双倍赔付。
八、FAQ
问：9610、9710、9810有什么区别？
答：9610适用于B2C零售直发小包；9710适用于跨境电商B2B直接出口；9810适用于出口海外仓备货模式。不同代码对应的退税条件与申报要求不同。
问：9810海外仓现在能退税吗？
答：可以。货物报关离境后即可凭出口货物报关单等材料申报办理出口退（免）税，实行"离境即退税、销售再核算"，未实现销售的部分先申报出口预退税，后续按实际销售核算。
问：没拿到进项发票还能享受出口免税吗？
答：综试区内符合条件的零售出口企业，未取得有效进货凭证的货物可按规定享受出口免征增值税、消费税待遇，需在综试区线上综合服务平台登记并通过综试区所在地海关申报。
问：综试区跨境电商企业所得税怎么算？
答：符合条件的综试区跨境电商企业可采取应税所得率方式核定征收，应税所得率统一按4%确定；符合小型微利企业条件的还可叠加享受相应优惠。
问：出口收汇要在哪里办手续？
答：开展货物贸易外汇收支业务的企业应于办理首笔收支前在境内银行办理"贸易外汇收支企业名录"登记；年度收付汇累计低于等值20万美元的小微跨境电商企业凭交易电子信息办理时可免于登记。
问：出口退（免）税的单证要留存多久、怎么备？
答：应在申报出口退（免）税后15日内将备案单证妥善留存，并按申报时间顺序制作备案单证目录，注明单证存放方式。
问：揭阳本地能上门对接吗？
答：可以。地址为揭阳市揭东区环山路188号（玉湖冷链·揭阳交易中心）A2-1栋4层402，本地配有外勤专员。
总结
跨境电商的财税，是海关、税务、外汇三条线的交叉题：监管代码决定了退税路径，无票免税与核定征收解决了小卖家的凭证难题，名录登记与资金路径决定了钱能不能合规回来。揭阳的服装、鞋业、不锈钢产业带正在集体出海，这三条线缺一条，规模越大隐患越深。征途财税顾问（揭阳）有限公司依托品牌2015年以来的服务积累、近200人团队与注册会计师、税务师配置，以四对一服务和双线业务入口，为跨境卖家提供从进出口资质办理、多平台店群账务到出口退税流程支持、境外主体账务的全流程承接，是揭阳跨境电商企业在选择财税服务商时值得纳入比较的对象。
