向境外供应商支付货款、服务费、特许权使用费等，区分货物贸易付汇和服务类付汇；单纯进口货物付汇一般不代扣代缴，但是服务费、特许权使用费、境外劳务等，境内付款方是法定扣缴义务人，漏代扣会产生罚款、滞纳金。
一、先判断：要不要代扣代缴进口货物货款（实物采购、报关进口）：一般不需要代扣代缴增值税、企业所得税。
服务、特许权、技术费、佣金、商标使用费、境外服务费：境外企业在境内产生应税所得，境内付款方需要代扣代缴增值税，同时判断是否需要代扣企业所得税；可对照税收协定，申请协定优惠税率，降低税负。
注意：境外企业在境内设有常设机构的，由境外企业自行申报，不由我方代扣。
二、完整操作流程（电子税务局线上办理）第一步，合同信息采集。电子税务局【跨境交易合同信息管理】模块录入境外合同，登记境外供应商信息、支付项目、币种、金额，生成非居民信息码。
第二步，判断是否需要对外支付税务备案。单笔等值 5 万美元以上服务类付汇，需要做对外支付备案；货物贸易项下、境外佣金保险费等豁免备案情形除外。
第三步，代扣代缴申报。增值税走【其他代扣代缴代收代缴申报】；企业所得税走【扣缴企业所得税报告表（源泉扣缴）】，计税基数是不含税金额，选择对应所得项目，符合协定待遇的同步填报协定优惠表。
第四步，缴纳税款，取得完税凭证。
第五步，银行付汇。把备案表、完税凭证、合同、发票、报关资料提交银行，银行核验后办理跨境付汇，同步完成国际收支申报。
三、计税口径要点默认合同约定价款为含税价，需要先价税分离；增值税税率 6%，附加税随增值税一并代扣；企业所得税常规预提税率 10%，有税收协定且满足条件，可按协定更低税率。
扣缴义务发生时间：实际支付或者到期应支付款项当天，就算还没打款，已经产生应付账款，也要按规定扣缴。
四、留存资料清单境外合同、形式发票、付款流水、代扣代缴申报表、完税凭证、税收协定待遇备案资料、银行付汇回执。资料留存 5 年，税务随时核查。
五、高频避坑清单误区一，付给境外供应商的钱都要代扣税。错，实物进口货款不需要，服务、特许权才需要区分。
误区二，5 万美元以下不用报税，直接付汇。错，5 万以下免税务备案，但是满足纳税义务，依然要代扣代缴申报。
误区三，合同写清楚税费由境外方承担，我方就不用代扣。错，扣缴义务是法定义务，合同约定不能免除扣缴责任。
误区四，付汇之后再慢慢补申报。错，扣缴义务发生后按期申报，逾期会产生滞纳金。
误区五，所有境外付款都可以享受税收协定优惠。错，需要满足受益所有人、业务条件，提前采集备案，不能直接套用。
【写在最后】依据增值税、非居民企业所得税源泉扣缴相关规定，长沙企业向境外供应商付款，区分货物贸易和服务特许权所得，服务类付汇按流程完成合同采集、代扣代缴申报、对外支付备案，凭完税资料银行办理付汇，规范扣缴，避免漏扣税款风险。
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