长沙小规模纳税人登记：自动默认小规模，主动升一般纳税人要点

新企业默认是小规模纳税人

长沙新注册公司，税务报到之后，系统自动默认登记为小规模纳税人，不需要单独申请。小规模计税方式简单，增值税征收率低，账务处理相对轻松，适合业务量不大、客户不需要 13% 等高税率专票的初创企业。

两种情况会变成一般纳税人

第一种：主动申请升级，企业根据业务需要，自行在电子税务局提交一般纳税人登记，当天就能生效； 第二种：强制转为一般纳税人，连续 12 个月或者 4 个季度的应税销售额超过 500 万，税局会强制要求转为一般纳税人，这个是硬性标准，不能选择。

主动升一般纳税人适合哪些企业

客户大多要求开具 13%、9%、6% 税率的增值税专用发票，并且企业进项发票充足，可以抵扣增值税；做贸易、工程、供应链类业务，上游供应商能稳定提供进项专票，升级之后税负可控，适合主动登记。

升级前后重点注意事项

1. 升级生效之后，进项发票才可以抵扣，生效之前取得的进项票不能抵扣；

2. 小规模的免税政策、简易征收优惠，升级后不再适用；

3. 一般纳税人按月申报增值税，申报工作量更大，对账务、发票管理要求更高；

4. 一般纳税人登记生效后，不能随意转回小规模，有严格政策限制。

提前测算税负再升级

不要盲目升级。先算清楚销项、进项，如果进项很少，升级之后增值税税负会明显升高，反而增加成本。

【写在最后】新公司默认小规模，可根据客户需求、进项情况主动登记一般纳税人；销售额超 500 万会被强制升级。升级前做好税负测算，了解发票抵扣和申报规则，避免税负上升。

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