在长沙什么是出口免税和出口不退税？二者怎么区分？

一、业务说明

出口免税：出口环节免征增值税，但国内采购环节进项税不能退还，也不能抵扣，进项转入成本，简称 “免而不退”。 出口不退税（出口视同内销征税）：出口环节不能免税，需要像国内销售一样正常计提销项缴纳增值税，也就是不予退税，还要征税。

二、出口免税（免而不退）适用场景

1. 小规模纳税人出口货物；

2. 来料加工复出口货物；

3. 古旧图书、自产农产品等国内本身免税的商品；

4. 购进货物未取得增值税专用发票，无法办理退税；

5. 国家规定只免税不退税的商品。

规则：出口不交增值税，但采购进项不能抵扣，计入成本。

三、出口不退税（视同内销征税）适用场景

1. 出口国家明确不予退税、不免税的限制类商品；

2. 未按期收汇、单证资料缺失、超退税申报期限，不符合退税条件，且不满足免税条件；

3. 违规出口业务，被取消退税资格；

规则：出口按内销计税，计提销项税额，进项可以正常抵扣。

四、核心区分对比

1. 出口免税：出口免增值税，进项不能抵扣，无退税；

2. 出口不退税（视同内销征税）：出口不免增值税，需要交税，进项可以抵扣。

五、避坑要点

1. 出口免税也需要在税务做免税申报，不是不用申报；

2. 不要混淆概念：出口退税 = 免 + 退（出口免税 + 退还国内进项）；

3. 业务发生前核对商品 HS 编码对应的政策，提前判断是退税、免税还是征税；

4. 选错税务处理方式，会产生补税、滞纳金。

写在最后

出口免税：出口不收增值税，但进项税不退、不能抵扣；出口不退税（视同内销）：出口需要正常缴纳增值税，进项可以抵扣。小规模出口、来料加工多适用出口免税；禁止出口商品、单证严重缺失一般按内销征税。

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