在长沙企业向个人借款，税务上存在哪些风险？

一、业务说明

企业向自然人借款分为向股东个人借款、向外部自然人借款，无息借款、有息借款处理方式完全不同。需要签订书面借款合同，约定借款期限、利率、还款方式，资金通过对公账户往来，严禁现金大额往来。

二、主要税务风险

1. 利息发票与企业所得税扣除风险支付利息，个人需要去税务局代开发票，没有利息发票，利息支出不能在企业所得税税前扣除。利息扣除金额不能超过同期同类银行贷款利率，超出部分不得扣除。

2. 个人所得税代扣代缴风险支付利息时，企业作为支付方，需要代扣代缴 20% 利息股息红利个税。未代扣代缴，税务可对企业处以 0.5 倍至 3 倍罚款，同时向个人追缴税款。

3. 无息借款的涉税风险向关联自然人（股东）无息借款，税务有权按独立交易原则做纳税调整，核定利息收入，补征相关税费。

4. 股东借款反向风险（重点区分）股东向公司借款，年度终了未归还、又无法证明用于公司经营，视同分红，征收 20% 个税。注意区分：本条是企业向个人借钱，和股东从公司拿钱是两笔业务。

5. 企业承担出借人税费合同约定由公司承担个人的增值税、个税，该部分税费属于与企业经营无关支出，不能税前扣除。

三、合规操作建议

1. 签订正式借款合同，约定利率、还款时间；

2. 资金对公转账，备注借款；

3. 支付利息前，个人到税务大厅代开利息发票，企业代扣个税；

4. 利率参考银行同期贷款利率，不要明显偏高；

5. 留存合同、银行流水、付息凭证全套资料备查。

写在最后

长沙企业向个人借款，支付利息必须取得代开发票，企业需要履行个税代扣代缴义务，利息超出同期银行贷款利率部分不能税前扣除。关联股东无息借款会存在纳税调整风险，务必签订借款合同，资金对公流转，留存完整资料。

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