很多长沙企业经营过程中，会遇到采购材料、临时劳务、零星服务拿不到发票的情况。不少老板认为没有发票就不能做账，干脆不入账；还有的直接找第三方买发票来冲成本，从而踩进虚开发票的大坑。本文讲解无票支出的入账规则、哪些无票支出可以税前扣除，以及无票支出合规处理方案。
一、入账和税前扣除是两件事
会计做账：只要业务真实，有合同、付款凭证、收货单等佐证材料，即使没有发票，会计上也要正常入账。
企业所得税税前扣除：税法对扣除凭证有要求，没有合规发票，汇算清缴时大概率需要纳税调增，不能抵扣企业所得税。
二、无需发票也可以税前扣除的情形
小额零星业务：向个人采购，单次不超过 500 元，凭收款收据（注明姓名、身份证号、项目、金额）即可入账扣除。
支付员工工资：工资表、发放流水，不需要发票。
社保、公积金、税款、银行手续费等，凭银行回单、缴款凭证。
对外发生的违约金、赔偿款，不属于增值税应税行为，凭协议、付款凭证扣除。
三、无票支出合规处理方案
优先协商获取发票：和供应商沟通，要求对方开具发票，这是最优方案。
更换供应商：优先选择能够正常开具发票的合作方。
自然人代开发票：合作的个人，可以去税务局代开发票，取得合规票据。
汇算清缴纳税调增：业务真实但是无法取得发票，账务正常入账，企业所得税汇算时做纳税调增，对应的这部分支出不能抵减利润。
四、重大风险提醒
绝对不要为了冲成本去购买发票，买票属于虚开发票，一旦被查到，需要补税、滞纳金、大额罚款，情节严重涉及刑事责任。
五、常见误区
没有发票就不能做账：会计做账依据业务真实性，不是必须凭发票记账。
收据可以全部抵扣企业所得税：大部分外部采购收据不能税前扣除，仅限小额零星个人业务。
无票支出可以长期挂往来：长期挂其他应付款，会被税务预警。
写在最后
无票支出是很多小微企业的痛点，千万不要用买票的方式解决。业务真实前提下，可以正常入账，汇算清缴做纳税调增。如果无票支出金额比较大，我们可以帮你规划合规的方案。
引用来源说明：本文税前扣除依据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》。
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