“金税四期”在财税行业的朋友圈火了，但很多人对此还是一头雾水。很多人都疑惑金税三期和金税四期之间的区别是什么，以及金税四期具体是什么。此外，还有很多人对金税四期的稽查重点抱有疑问，不知道具体查的是谁。同时，还有人想知道为什么个人卡不能用于收款。那么，接下来小编就给大家讲讲：面对“金税四期”税收征管系统，企业应该采取哪些应对措施？
01 官宣！金税四期又有大动作！
金税四期已在全国10个省市试点上线，包括广东、上海、内蒙古、四川、厦门、陕西、重庆、青岛、大连和天津。预计2024年将全面推开。
据报道，金税四期的顶层设计已经完成，实现了征管方式从“收税”到“报税”再到“算税”的转变，征管流程从“上机”到“上网”再到“上云”的升级，以及征管效能由“经验管税”到“以票管税”再到“以数治税”的发展。这是智慧税务的全新蓝图！
金税三期是一个全国性的税收信息系统，覆盖国家和地方各级税种、所有税种和所有工作环节，并以“以票控税”的指导思想为主导。相比之下，金税四期将不仅涵盖税务领域，也将纳入“非税”业务，以实现更全面的业务监控。
为了实现信息共享和核查，税务部门与各部委、人民银行、银行等参与机构搭建了通道。这些通道实现了企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息的核查等三大功能。
随着金税四期的上线，对资金的监管将更加严格。特别是对个人卡交易、微信支付和支付宝交易的监控将更为严格。因此，私人账户避税的方法将不再可行。
02 什么是金税四期？
要了解金税四期，我们需要从金税三期说起。金税三期的核心理念就是“以票控税”。这意味着，开票方需要将开出的发票提交给税务局进行认证。此时，该张发票将被赋予一个独特的票号码。
收到这张发票的人也需要在月底前将其提交给税务局进行认证，并被赋予一个相同的票号码。如果这两张发票的号码一致，它们就可以相互抵消。这种机制使得收入、成本和费用等方面都受到税务部门的监管，从而实现了税务管理的全面掌控。
如果一家开票公司在开出发票后就消失了，而你却认证了这张发票，那么这张发票就无法被抵消。税务部门会对这种情况进行调查，你可能会被追究责任。
金税三期不仅实现了国地税数据的统一，还通过互联网将工商、税务、社保等部门的信息相互打通。这种机制实现了对税务系统业务流程的全面监控。
金税四期在金税三期的基础上，进一步将“非税”业务纳入监管，实现更加全面的业务监控。此外，与各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道一同，实现了企业相关人员手机号码、企业纳税状态和企业登记注册信息的核查等三大功能。
这表明，随着金税四期的推进，现代化的税收征管系统将变得更加强大。新系统将通过“云化”打通业务流程，实现税费全数据、全业务、全流程的监管，同时为智能办税和智慧监管提供基础和条件。
简言之，随着金税四期的实施，企业数据信息的透明程度将会更深，监控也会更加全面。这同时也意味着税务稽查的力度将更严格、更精准、更全方位。
03 金税四期稽查重点是什么，查的是谁？
金税四期的税务稽查对象是谁？第一阶段是针对资本性所得的稽查，接下来的第二阶段将着眼于网红、娱乐明星等人的收益，并且第三个阶段将针对企业老板进行稽查。
如果你从公司的对公账户向个人账户转账，且转账金额超过20万元，这将被认为是一笔大额转账。所以，如果你不慎将钱转到老板的个人账户，这将被认为是公司分红，你将需要支付相应比例的个人所得税（通常为20%）。因此，在进行公开转账之前，你应该认真考虑这个决定的后果。
重点稽查事项：
1.企业发票问题
国家税务总局非常重视发票的“三查”问题，即在税务稽查中，“查税必查票”、“查账必查票”、“查案必查票”。这意味着企业在开票方面必须严格遵守“三流一致”原则——资金流、发票流、合同流必须一致，有时也需要考虑货物流，即要做到四流相统一。
企业必须做好存货管理的工作，包括精确统计进货、销货和库存量，定期进行库存盘点，制作好账实差异分析表，尽可能避免库存账实不一致的情况出现。
同时，企业必须注意到，虚构成本和虚开发票是非常严重的违法行为。除了缴纳罚款和补交应纳税款外，企业相关当事人还可能承担刑事责任。所以企业必须认真对待这些问题，杜绝不良行为的发生。
2. 税负率异常
在金税三期的税收征管体系下，企业的税负率已经受到了严格的监管。无论税负率过高还是过低，都存在被税务局约谈和稽查的风险。
虽然企业的税负率可能受到多种因素的影响，但一般情况下，企业在某个时期内的税负率并不会出现大幅波动。
然而，在金税四期的新税收征管系统下，每个行业的增值税和所得税税率以及波动情况将被更加详细地记录在当地税务系统中。对于企业的税负率浮动比例更加敏感，税务机关将针对企业的纳税情况进行评估，并调查造成企业税负率波动的原因。因此，企业必须严格遵守税收法规，积极配合税务部门的工作，以避免不必要的纳税风险。
3. 企业社保缴纳问题
去年11月1日起，多地相继实施了“社保入税”政策。在各部门大数据联网的情况下，企业的各项操作都已被纳入监管系统。
许多企业员工的工资长期保持在5000元以下且无变化。然而，随着金税四期税收征管系统的上线，税务部门与工商、社保等非税部门将在联网系统中共享信息，数据统一。此外，试用期不入社保、社保挂靠或代缴社保等行为也将无法通过监管系统检测。
这意味着，企业必须严格遵守税收和社保等相关法律法规，避免任何涉嫌违法违规的行为。企业应当及时调整员工的社保和税务缴纳情况，确保企业与员工的合规性。
4.虚假开户企业
随着企业信息联网核查系统的上线以及金税四期的到来，银行、非银行支付机构等参与机构可以通过系统核实企业相关人员手机号实名信息、企业纳税状态、登记注册信息等关键信息。通过多维度的核查，对企业的真实性进行评估，了解企业的经营状况，以及判断企业是否有开户资格。
此外，企业信息联网核查系统的上线将与金税四期税收征管系统一起协同工作，提供更加准确的信息。因此，企业必须遵守相关法律法规，在财务和税务方面进行合规申报，确保企业信息的真实性、合法性和准确性。这有助于企业与银行、支付机构等参与机构建立信任关系，为企业的营销和发展提供保障。
5.企业的利润
企业报送的资产负债表和利润表勾稽关系不相符，企业申报表中的利润总额与利润表中的值也存在出入，而企业却常年处于亏损状态却依然经营。同一行业中的利润偏低也是一个问题。
这些问题都已经被金税四期税收征管系统上线之后更加容易地被查出，进一步强制规范了企业经营。只有规范经营才能让企业更大更强。刘国东老师在长财咨询中指出：“挣钱很重要，挣钱方式也很重要，但更重要的是挣哪些钱。” 随着企业规模的扩大，需求合规性的要求也会相应增加，因此企业老板需要不断地建立企业的防火墙。
在发展之路上，无论是个人还是企业，安全始终是最重要的。在忙碌前进的同时，我们应该抬头关注国家发展的大趋势，紧跟形势，努力做到合规经营，确保发展长远。
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