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个体工商户如何交税,你知道吗?

来源: | 作者:征途财税 | 发布时间: 2023-04-10 | 630 次浏览 | 分享到:
实际上,个体户也必须遵守按期申报税款的规定。如果个体户未能按时纳税,税务机关可能不会通知或告知罚款情况。但是,如果需要进行工商变更或注销,税务问题可能会导致无法进行操作。因此,最终还是需要及时补缴税款和罚款。那么,个体户应该如何纳税?有什么需要注意的吗?

 很多老板在注册个体户之后,都没有要申报纳税的概念,觉得有营业执照就能正常经营了。


实际上,个体户也必须遵守按期申报税款的规定。如果个体户未能按时纳税,税务机关可能不会通知或告知罚款情况。但是,如果需要进行工商变更或注销,税务问题可能会导致无法进行操作。因此,最终还是需要及时补缴税款和罚款。那么,个体户应该如何纳税?有什么需要注意的吗?接下来,小编就详细给大家讲讲!


1.个体工商户的经营者要承担无限责任

和有限公司股东承担有限责任不一样,个体经营者承担无限连带责任,这意味着如果您注册的个体经营户欠债,不论数额多少,您都必须承担还款责任。即使注销营业执照,也不能使您免除债务。


2.特殊限制适用于个体工商户的经营范围。

在以前注册个体户,虽然经营范围的要求并不是特别严格,但是随着中国市场进行监管逐渐规范,个体户的经营活动范围也发生了一个很大的变化。例如快递企业服务、城市物流配送运输、供应链风险管理系统等等,这些公司经营范围在注册个体户时都不能列出来。


3.个体工商户可以不开设银行账户

由于个体户的收入通常与个人账户绑定,因此不强制要求开设公司账户,可以使用个人账户进行收支和缴税,这是可以接受的。


4.无法转让,不能对外投资

严格来说,个体户经营者是不允许变更的,只能先注销原有身份,再以新的身份重新注册。然而,深圳出台了新规定,允许个体户变更经营者。此外,个体户不具备投资其他公司的资格,也不能设立分支机构。


5.需要建账的是那些满足条件的个体工商户。

根据《个体工商户建账管理暂行办法》的规定,个体工商户若符合以下任一情形,必须使用复式账进行记账:

(一)注册资金在20万元以上的。

(二)纳税人或营业税一般纳税人可以从事企业销售公司增值税进行应税项目劳务,其月销售(营业)额应达到40000元以上;从事国际货物安全生产的增值税作为纳税人,其月销售额应达到60000元以上;从事管理货物通过批发或零售的增值税对于纳税人,其月销售额应达到80000元以上。


省级税务机关应当另行确定设立复式记账账户的情形。

符合下列情形之一的个体工商户,应当通过设置简易账,并积极发展创造经济条件进行设置复式账:

(1) 注册资本在十万元以上不满二十万元的。

(二)销售企业增值税进行应税项目劳务的纳税人或营业税作为纳税人月消费销售(营业)额在15000元至40000元;从事国际货物安全生产的增值税一般纳税人月销售额在30000元至60000元;从事管理货物通过批发或零售的增值税以及纳税人月销售额在40000元至80000元的。

(三)省级税务机关决定设立汇总账户的其他情形。

个体工商户怎么交税?

6.个体工商户的增值税政策

个体工商户可以通过申请成为我们一般纳税人,也可以发展作为小规模纳税人。

自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税进行小规模企业纳税人可以适用3%征收率的应税产品销售业务收入,免征土地增值税;适用3%预征率的预缴以及增值税管理项目,暂停预缴增值税。

自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模企业纳税人可以发生进行增值税作为应税产品销售管理行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度中国销售额未超过45万元,下同)的,免征土地增值税。

从事应税增值税销售的小规模纳税人,月销售额超过十五万元,扣除当期房地产销售额不超过十五万元的,货物、服务、劳务、无形资产销售免征增值税。

自2022年4月1日至2022年12月31日,小规模企业纳税人可以发生进行增值税作为应税产品销售管理行为,开具以及增值税普票免税,开具增值税专票则按照3%的征收率计算纳税。


7.个体工商户无需缴纳企业所得税和残保金

个体工商户不是企业所得税纳税人,不需要缴纳企业所得税,也不需要为残疾人缴纳就业保障。


8.个体工商户企业业主可以取得的收入是“经营活动所得”,不是“工资标准薪金所得”

个体工商户业主的工资、薪金费用,不得在税前扣除。个体工商户的业主从个体工商户发展取得的收入为经营活动所得,如果企业取得名义上的工资薪金收入等综合分析所得,是不能作为税前扣除的,要并入最终的经营方式所得一并征收管理个人对于所得税。


9.不能在一个个体工商户生产经营活动所得个人所得税前扣除的支出

下列支出情况不得进行扣除:(一)个人企业所得税税款;(二)税收滞纳金;(三)罚金、罚款和被没收财物的损失;(四)不符合扣除制度规定的捐赠资金支出;(五)赞助支出;(六)用于个人和一个家庭的支出;(七)与取得社会生产管理经营业务收入水平无关的其他教育支出;(八)国家对于税务总局明确规定不准扣除的支出。


个体企业如何区分生产经营和个人家庭支出?

个体工商户应当分别核算生产管理经营成本费用和个人、家庭教育费用。对于难以区分的费用,其中40% 视为与生产经营有关的费用,允许扣除。


11.个体工商户的个人企业所得税有什么可以优惠?

2022年1月1日至12月31日,在现行优惠政策的基础上,小微企业和个体工商户2021年应纳税所得额不超过100万美元,再减半征收所得税。小型微利时代企业和个体工商户不区分产品征收管理方式,均可享受减半政策。


12.个体户如何进行申报企业纳税?

一般个体户发展都是核定征收,如果有一个健全的账务核算信息系统,就是查账征收,不管是核定征收工作还是查账征收,都需要在我们每个季度中国结束后,在报税期内可以进行分析个人所得税(经营活动所得)申报并缴纳税款。年度个人所得税(营业收入)申报也需要在年底。

以上就是征途财税小编分享的关于“个体工商户如何交税”的内容,如果还有问题可以咨询我们哦~


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